出口退稅
2018-04-25
外貿企業出口退（免）稅延期申報辦理流程
2017-04-17
天恒信財稅專注財稅10年，竭誠為您服務
各外貿企業：
根據《國家稅務總局關于〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉有關問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第12號)第二條第(十八)項規定，外貿企業2016年度出口的貨物勞務及服務(以報關單的出口日期為準)因未收齊單證無法在申報期內完成申報的，可在2017年4月19日前向主管稅務機關(直屬稅務分局)提出延期申請，并提供相應的舉證材料。
一、《國家稅務總局關于<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>有關問題的公告》(2013年第12號)第二條第(十八)項規定：
出口企業或其他單位發生的真實出口貨物勞務，由于以下原因造成在規定期限內未收齊單證無法申報出口退(免)稅的，向主管稅務機關提出申請，并提供相關舉證材料，經主管稅務機關審核、逐級上報省級國家稅務局批準后，可進行出口退(免)稅申報。
1.自然災害、社會突發事件等不可抗力因素;
2.出口退(免)稅申報憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞;
3.有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中，扣押出口退(免)稅申報憑證;
4.買賣雙方因經濟糾紛，未能按時取得出口退(免)稅申報憑證;
5.由于企業辦稅人員傷亡、突發危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續，導致不能按期提供出口退(免)稅申報憑證;
6.由于企業向海關提出修改出口貨物報關單申請，在退(免)稅期限截止之日海關未完成修改，導致不能按期提供出口貨物報關單;
7.國家稅務總局規定的其他情形。
二、企業申請延期申報時，需要提供的資料
(一)書面申請報告，需詳細列明申請延期申報的報關單號碼或增值稅專用發票號碼。
(二)《外貿企業出口退(免)稅延期申報審批流轉表》(見附件)。
(三)企業在申請延期申報時,應根據不同情形提供如下資料：
1、屬于自然災害、社會突發事件等不可抗力因素情形的：企業應提交書面報告，詳細說明自然災害或者社會突發事件發生的時間、影響地區、對企業造成的實際影響等，書面報告需加蓋企業公章。
2、屬于出口退(免)稅申報憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞情形的,應提供第三方證明。
(1)屬于出口退(免)稅申報憑證被盜、搶情形的：應提供公安機關證明。
(2)屬于出口退(免)稅申報憑證因郵寄丟失、誤遞情形的：應提供郵政單位出具的說明。
3、屬于有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中，扣押出口退(免)稅申報憑證情形的：應提供相關司法、行政機關證明。
4、屬于買賣雙方因經濟糾紛，未能按時取得出口退(免)稅申報憑證情形的：應提供賣方出具的情況說明。
5、屬于由于企業辦稅人員傷亡、突發危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續，導致不能按期提供出口退(免)稅申報憑證情形的，應分別提供如下資料。
(1)屬于由于企業辦稅人員傷亡、突發危重疾病，導致不能按期提供出口退(免)稅申報憑證情形的：應提供公安機關、交通管理部門或者醫院證明。
(2)屬于由于企業辦稅人員擅自離職，未能辦理交接手續，導致不能按期提供出口退(免)稅申報憑證情形的：企業應提交書面報告詳細說明事情經過、辦稅人員姓名、離職時間等，并提供解除勞動關系合同及企業內部相關處理決定，上述資料均需加蓋企業公章。
6、屬于由于企業向海關提出修改出口貨物報關單申請，在退(免)稅期限截止之日海關未完成修改，導致不能按期提供出口貨物報關單情形的：應提供海關出具的說明。
三、延期申報的申請審批流程
(一)外貿企業需在延期申報截止之日前向直屬稅務分局各主管審核科室提出申請。
(二)外貿企業填寫并提交《外貿企業出口退(免)稅延期申報審批流轉表》(見附件，此表在審批流轉結束后由主管審核科室留存)，主管稅務機關在受理申請之后20個工作日內完成延期申報的審批流程，并將審批結果告知出口企業或其他單位，并向出口企業出具《準予延期申報通知書》或《不予延期申報通知書》。
(三)經審批準予延期申報的，出口企業可按有關規定申報出口退(免)稅;經審批不予延期申報的，出口企業應在不予批準延期申報的次月的納稅申報期內申報免稅或納稅。
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關于出口退（免）稅申報系統升級的通知
2017-04-17
各外貿出口企業、生產型出口企業：
根據近期國家對出口退免稅政策的有關規定，國家稅務總局對出口退稅審核系統和相應的申報系統進行了調整升級?，F將有關事項通知如下：
一、外貿出口企業、生產型出口企業從2017年3月20日開始，必須使用新版申報系統進行退（免）稅申報，外貿企業退稅申報系統的最新版本為2.0.6，生產企業退稅申報系統的最新版本為2.0.6。
二、本次升級版本號為2.0.6.170301。
三、本次升級調整內容詳見申報軟件的文檔說明。
四、出口退稅申報系統（包括外貿企業申報系統、生產企業申報系統）
深圳天恒信財稅顧問有限公司成立于2007年4月，我司總部設立在深圳市寶安區沙井，注冊資金100萬；如今已是一家集聚了會計、審計、稅務、法律、管理等方面高素質人士的具備綜合服務能力的經濟鑒證類中介機構。截至2010年1月1日，擁有中國注冊會計師10名、中國注冊資產評估師3名、注冊稅務師9名、律師3名及其他高級人才若干名，組成了一支專業化、高效率的服務團隊。
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深圳外貿公司出口退稅有哪些流程？
2016-09-01
出口退稅申報出口退稅申報一般程序：
1、有關證件的送驗及登記表的領取：
企業在取得有關部門批準其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明后，應于30日內辦理出口企業退稅登記。
2.、退稅登記的申報和受理：
企業領到“出口企業退稅登記表”后，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業公章和有關人員印章后，連同出口產品經營權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經審核無誤后，即受理登記。
3.、填發出口退稅登記證：
稅務機關接到企業的正式申請，經審核無誤并按規定的程序批準后，核發給企業"出口退稅登記?
4.、出口退稅登記的變更或注銷：
當企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時，應根據實際需要變更或注銷退稅登記。
以一家有進出口權的外貿公司，一般是自營，出口一批貨物到韓國，有了以下的出口流程，提供給大家，希望給初學者一個經驗的總結：
1、制作形式發票金額USD：1109.24）給國外，同時附匯款路線圖，前T/T國外付款USD：1090.24（其中差額為銀行費用）給我司。
2、向國內工廠購買原料，價款：8002.20元。同時將出口退稅登記證，工商營業執照，進出口權證書，海關登記證，增殖稅發票資料等傳真工廠，以便辦理繳款專用通知書以及增殖稅發票。（不需要法定商檢）
3、向貨代委托定倉，同時制作正本發票，裝箱單，出口報關單，報關委托書，海運貨物委托書。（同時，通過電子口岸網上申請核銷單，現場領取，以及網上出口口岸備案）。
4、收到工廠貨物，托運到貨代已經聯系好的倉庫，填寫倉庫的收貨單證，將貨物交給倉庫以便裝箱（我司是拼箱）。同時填寫并確認托運單，以及提單。（電放提單，順便出具電放保函）
5、購買保險，領取正本保險單以及付款通知書。
6、出口貨物。
7、工廠的繳款專用書以及稅單到達：稅單總額：8002.20（成本：6839.48，稅：1162.72）專用繳款通知書為：6839.48*0.068=465.09
8、領取核銷單，報關單，以及憑收匯憑證單，銀行對外收匯申報單，到銀行換取收匯水單在電子口岸網上申報核銷后去外匯管理局現場核銷。
9、核銷后，將相關核銷數據向國稅局申報。
10、將數據輸入國稅的電子申報盤片，制作軟盤，等待國稅局通知。
11、帶書面單據：報關單，外銷發票（自己制作），核銷單，繳款專用書，增殖稅發票，現場辦理。
12、確認后退稅。我司確認為報關單上的FOB金額為USD：1075.96，退稅為：RMB：1025.92（15%退稅率）（6839.48*0.15=1025.92）
從上實際操作可知：
1、由于17%與15%不同，進項抵扣稅1162.72與退稅：1025.92有一定差距，其實納稅申報就是將原本要抵扣的進項稅退了回來（貿易企業），出口的利潤主要是出口的USD：1090.24*8.6=9376.8與8002.2的差額不要交納0.17即233元的增殖稅以及233元中的地稅（如城建費用等）
2、工廠的專用繳款通知書中所交的款項是保證金性質的，會在一定時間內退回工廠。
天恒信，是一家集聚了會計、審計、稅務、法律、管理等方面高素質人士的具備綜合服務能力的經濟鑒證類中介機構。截至2010年1月1日，擁有中國注冊會計師10名、中國注冊資產評估師3名、注冊稅務師9名、律師3名及其他高級人才若干名，組成了一支專業化、高效率的服務團隊。天恒信財務顧問有限公司，專注十一年，專業為您服務。
