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企業稅務零申報有哪些常見問題?

2017-03-03

1、問:是不是所有的長期零申報都要納入重點監控?

答:如果企業在籌建期或者存在經營不善、依法被關停等情況是不用納入重點監控范圍的,但是必須要及時前往稅務機關進行備案。


2、問:如果長期零申報且持有發票,是不是要及時到稅務機關申請降版降量?

答:為降低稅收風險,建議長期零申報,且持有發票的納稅人,主動前往稅務機關降版降量。待經營有所好轉,再攜帶資料按規定申請發票增版增量。


3、問:長期零申報的一般納稅人是不是要取消一般納稅人資格?

答:根據《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》(國家稅務總局令第22號)的規定,除國家稅務總局另有規定外,納稅人一經認定為一般納稅人后,不得轉為小規模納稅人。因此,擔心是多余的。


4、問:如何避免被納入重點監控范圍?

答:誠信經營,合規核算。一定要清楚收入包含開票收入+未開票收入,特別是當期有代開發票收入的納稅人,不要以為已經預繳稅款就萬事大吉,要按規定前往稅務機關進行申報,否則始終脫離不了被重點監控的命運。


5、問:每月30000以下,零申報可以嗎?

答:按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條的規定“納稅人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報?!笨梢哉f你在享受國家稅收優惠政策的同時,應該向稅務機關如實申報,這不僅是義務,更是責任。

  

6、問:企業長期虧損,企業所得稅是否可以零申報?

答:企業的虧損準予向以后五個納稅年度內結轉彌補,那么零申報可以說你在自己“挖坑”,萬一第二年你盈利了呢?或者雖然虧損,但你有可能將當年虧損通過零申報方式延長到以后年度扣除,有人為延長虧損彌補年度之嫌,這樣的行為是違反現行政策規定的。

 

7、問:起征點以上要繳納城建稅等附加稅嗎?

答:城建稅等附加稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅為計稅依據,分別與增值稅、消費稅同時繳納。因此起征點以上或者當期存在稅款征收的納稅人應如實向地稅申報城建稅等附加稅。


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